应收账款未开票怎么做分录?

应收账款未开票时，企业已确认收入但未开具发票，需做暂估入账处理。这涉及收入确认、应收款记录及税务调整，确保账务合规与现金流管理。

步骤

1. 收入确认：借记应收账款，贷记主营业务收入，金额按合同或协议价填写，摘要注明“未开票收入”。

2. 税务处理：借记应交税费—应交增值税（销项税额），贷记应交税费—待转销项税额，避免提前计税。

3. 发票开具后：红字冲销原分录，借记主营业务收入，贷记应收账款，再按实际发票金额重新入账。

4. 账龄管理：定期跟踪未开票应收款，避免长期挂账影响坏账计提。

注意事项

未开票收入需在税务申报时如实申报，避免漏税风险。红字冲销需有合规依据，如发票作废或冲红证明。月末结账前检查暂估收入是否已开票，确保账实一致。